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企业税收筹划理论初探 （硕士论文）
目 录
引 言
第一部分 企业税收筹划基础理论
1. 税收筹划的概念
2. 税收筹划的特点
3. 税收筹划与节税、避税、偷税的异同
4. 税收筹划的原则
5. 税收筹划的前提条件
6. 企业进行税收筹划应注意的问题
第二部分 企业税收筹划与现代企业财务管理
第三部分 企业税收筹划的几种方法
1. 选择会计核算方法
2. 选择融资方式
3. 选择设置机构方式
4. 利用税收优惠待遇
第四部分 我国企业税收筹划的现状和展望
1. 现状
2. 展望
主要参考文献
内 容 提 要
税收筹划，是指应纳税义务人为维护自己的权益，在纳税义务发生之前对纳税地位的低位选择，其真正的目的是在纳税约束的市场环境下，最大限度地实现企业价值最大化。税收筹划具有合法性、筹划性、综合性、整体性、目的性和普遍性。企业税收筹划不同于避税、偷税逃税。企业树立税收筹划意识，就可以用合法方式保护自身的正当权益。税收筹划的基本内容是依据综合、经济、守法等原则，在经营决策中运用会计核算、融资方式、机构设置形式、优惠待遇法等一系列方法，使企业税负得以延缓或减轻从而提高企业经济效益。
本文共分四部分：
第一部分提出企业税收筹划的基本理论；
第二部分阐述了企业税收筹划和企业财务管理的关系；
第三部分介绍了企业税收筹划常见的几种方法；
第四部分概述了我国企业税收筹划的现状及展望。
[关键词] 税收筹划 避税 偷税 会计核算 机构设置 融资方式
税收优惠
Abstract
Tax planning refers to the lower means related to
taxable status which taxpayers choose to protect their
rights before taxpaying, whose real aim is at realizing
extremely the largest valuation of enterprises under
the marketing environment which tax is regarded as
one factor. Tax planning shows character of legitimacy,
planning, comprehension, compression, objectivity
and generality. Tan planning differs from tax avoidance,
tax evasion. The enterprise could protect its rights
by processing the concept of tax planning. In accordance
with principles of comprehension, economy and legitimacy
the enterprise applies such approach as accounting
calculation, financing, investing in operating-design
so as to relief the tax burden of the enterprises
and improve its economic benefits.
The whole paper is divided into four parts:
Chapter brings up the basic theory of tax planning;
Chapter discusses the connection between tax planning
and financing management;
Chapter introduces some approaches of tax planning;
Chapter introduces current situation and prospect
of tax planning in our country.
[Key word]
tax planning; tax avoidance; tax evasion; accounting
calculation;
financing approach
引言
税收筹划在国外，不仅为理论界所重视，而且引起纳税人的广泛兴趣并较多地用于实践。会计师事务所的很大一部分收入来自为客户提供税收筹划；一些大公司设有税务部门，从事这一工作；一些专门介绍税收筹划的杂志和书籍也颇为热销。而我国和国外相比，却很泠清。
税收筹划在国内未能得到蓬勃发展，原因有很多，很重要的一个原因，即是人们对税收筹划的这一范畴的内涵（概念、合法性、税收筹划的性质）等问题没有正确认识，将税收筹划与偷税、漏税混为一谈，视为非法行为；二是国民纳税意识淡薄，税务人员素质低下，对税收征纳双方各自的权利、责任理解不够；三是由于在我国过去传统的计划经济体制下，企业缺乏自身独立的经济利益和生产经营自主权，不具备产生企业税收筹划的前提条件。在建立社会主义市场经济新体制和强调依法治税的今天，对企业税收筹划问题的探讨，无疑具有一定的理论意义和现实意义。下面仅对企业税收筹划的基本理论进行探讨。
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