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论文题目：加强流动资金管理，提高资金利用效率——对韶模铝装饰材料厂流动资金管理的调查

论文编号： lw200701282100367139

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论文属性：学术论文

论文国籍：

论文语言：中文

登出日期： 2007-01-28

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论文字数：4635

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蓄额不断增加，针对这些情况，该厂的物质管理部门应积极推行现代化管理，运用ABC物质分类控制法提高物质管理水平。采用这种方法，对品种少，资金占用量大，约占资金75%至80%的A类物质，如铝锭进行重点规划和控制；对品种比A类多，资金占用量比A类少，约占资金15％至20％的B类物资，如硅锭，镁锭等进行一般管理；对品种很多，资金占用量很小，约占资金5%至10%的C类物质，如不锈钢管、窗纱和玻璃等进行总额控制或大类管理。
2、抓好清仓查库，加速资金流通。企业内部的超储积压物质是一笔不容忽视的资金潜力，根据2004年末清仓挖潜统计，该企业尚有超储积压20000余元。为使资金变死为活，应改变过去一年一次的清仓查库的做法，把清仓查库调剂处理超储积压物质，作为正常的业务来抓。对于清理出的废旧物质，应采取积极措施，通过加工改制，修旧利废，综合利用，因材设计等途经，变“死”物为活物，做到物尽其用，从而使这部分呆滞的资金能“重新”参加到正常的生产周转中去。
3、改进采购工作。改进物质采购工作，首先要加强计划性。根据生产计划，考虑供应条件结合库存物资数量，消耗定额和物资储备定额，特定分季和月度的采购计划，并严格按计划采购物资，防止盲目性，做到不购买本企业不需用的物资，不购买品种规格不符，质量低劣，不能使用的物资，不购买价格不合规定的物质。其次要加强订购工作的管理。在订购时，对订购的材料是否符合生产需要，材料的用途是否恰当，是否有库存材料可以代用，订购的数量是否太多，合同规定交货的时间是否太早，都应进行严格审查。在事前有重点地管好订购工作，可以避免因购进材料不符合生产需要而造成的损失。第三，要注意采购工作的经济效果。尽量从较近的地区组织货源，与供应单位直接挂钩。经济合理地安排采购的次数和周期，尽可能做到“勤进”“少购”。把企业的采购计划纳入企业整个的计划体系当中严格管理，减少临时采购的次数和数量，要经常掌握库存材料的数量，进行供产销之间的协调，使进料与用料的时间尽量接近，既要防止供应脱节，影响生产，也要避免进料过早积压资金，增加费用。
4、压缩原材料采购批量，减少资金占用量。该厂所需主要原材料铝锭。原来的供应间隔天数都定为30天，这样每批采购量达到150吨，每年订货次数为12次，每次变动性订货成本为2000元，全年的变动性订货成本则是24000元。年平均储备量75吨，年平均单位变动储备费用为2175元，全年变动性储存总成本163125元。由于目前市场供应情况比较稳定，铁路运输也较为正常，不需把订货批量订得太高。经过测算，将供应间隔天数改为10天，即将批量订为50吨，也不会影响生产，保险天数仍可保持原定的5天数。这样做，铝锭的储备资金由原来的1800000元降到600000元，减少资金占用1200000元。由于批量降低了，订货次数也就多了，为36次，全年的订货成本上升至72000元，增加了48000元。但是，年平均储存量同时也降至25吨，全年的变动性储存成本也随之下降至54375元，节约了108750元。由于储存成本的节约额比订货成本的增加额大，则仍可使该企业的相关成本降低60750元。这将较大提高该企业的资金使用效果，加速资金周转，减少储备成本，节约利息支出。
5、加快材料运输、验收和使用准备工作。要管好储备资金必须做好材料的运输、验收及材料在投产前的技术处理和整理选配工作，以提高工作效率，缩短材料的运输和生产准备时间，加速储备资金的周转。在储备资金管理方面，日本有些生产企业的一些做法是可以借鉴的。他们有个口号，叫做“无库存轮动式生产”，也就是企业的库存储备量要尽量无忧论文【http://www.uklunwen.com】减少。
（二）加强应收账款的管理。
企业的资金主要来自产品销售收入，把握住这部分资金企业生存的基础。韶模铝装饰材料厂2003年年底应收销货款为12万元，到2004年已接近38万元，主要是由于一些单位长期拖欠造成的。由于销货款收不回来，只有向银行贷款，这样既降低了企业的支付能力，又造成资金周转缓慢。
要加强应收账款的管理，第一，要树立以人为本的思想，加强营销队伍建设。第二，在取得订单之后，进行合同评审，凭订单下达生产计划，加强对用户单位资信程度的审查，明确发货审批权限，责任到人，防止盲目发货和发“人情货”。用计算机辅助管理，加强对应收货款的账龄分析，强化防范措施。第三，实行多方位考核。货款回收指标，应收货款降低指标，合同履约率等多项指标具体分解到营销人员，并与奖金直接挂钩，实行联额计奖。另外，对赊销、现付等不同结算方式的销售采取灵活的价格政策，力求及时收回货款。在清欠中，应贯彻依法清收和重点清收相结合的原则，加大清欠力度做到标本兼治。
（三）建立流动资金管理岗位责任制
建立流动资金岗位责任制，在利于合理分工和调动各部门管好流动资金的积极性。在岗位责任制中，应具体规定各个责任者的“责、权、利”。在确定各种具体责任的同时，应赋予各责任者一定权利，激发广大职工主人翁的责任感。另外，将管理责任和物质利益挂钩，可调动职工的积极性，积极主动地采取一些措施，管好用好责权范围内的各项流动资金。如供应部门为了管好储备资金，就一定要落实原材料供应方面的协作关系，合理采购，积极处理呆滞积压物资，加强管理，减少材料在运输过程中和在仓库保管中的损耗，努力降低材料采购价格等，生产部门为了管好生产资金，就要安排好生产前的准备工作，提高作业计划水平，组织均衡生产，压缩生产周期，提高材料、燃料等的利用率，降低原材料等的消耗，改进工艺，回忆生产速度，销售部门为了管好成品资金，就要督促车间均衡生产，搞好协作关系，落实销售，及时输产品发运手续，等等。所有这些工作的改进，将会加快企业流动资金周转的速度，使企业既以完成生产任务，又可以节约使用资金。
总之，企业应该重视而且必须加强流动资金的全面管理，不仅要直接作用于再生产过程中定额流动资金的利用效率，还要尽可能地压缩非定额流动资金所占有的比重，只有这样，才能充分发挥企业全部流动资金的利用效果，提高企业的经济效益。

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