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税收硕士课程作业

日期:2017-4-17作者:论文网编辑:anne点击次数:147
销售价格:免费论文论文编号:lw201704171148126421论文字数:2712 
论文属性:硕士课程论文论文地区:南京论文语种:中文 
1. (20 marks) 
阿星饮食集团(ASHIN Food Ltd), 是一家汉宝快餐连锁,总部位于上海。为了增加销售,2015年集团发起下列推销活动: 
(1) 所有纪念品以50%折扣销售. 
(2) 顾客购买纪念品满50元, 赠送10元的餐券, 可用一个月抵扣餐饮消费。 
(3) 起动顾客幸运抽奖, 赢者获赠纪念品。 
阿星饮食集团是普通增值税纳税人(增值税税率17%). 营业税率5%. 

2. (20 marks) 

成功公司在中国拥有两个独立核算子公司,一个在上海一个在广西。上海公司所得税率为25%。广西公司因为地方扶值优惠所得税率为15%。 
一个咨询公司提出如下税务方案用以为成功公司节税: 广西公司从银行借1千万 (年利率8%),然后借给上海公司以30%年利率.以此将利润从上海转到广西公司而节税。

3. 古典经济学家,亚当斯蜜1776年提出, “一个国家的财富的增长和繁荣需要的只是和平的环境,较轻的税负和保障一定程度上的正义”。请回答二百多年后的今天,我们是否应修正他的论断,如有,要补充什么呢? (20 marks)

4. (20 marks) 
王宏是一个体商业经营者。他的2014年经营业绩如下,下面没有包括税务筹划师提到项目: 
销售总额是2,100,500元,销售品总成本和其他费用(可扣除的), 1,428,000元。 
一个税务筹划师提议下列支出可节税: 
(1) 给王宏自已开工资23,500元一个月; 
(2) 对于王宏为公司的1,000,00元投入资金按5%利息计算全年。(从银行借的话利息是8%) 

5. (10 marks) 
一家上市公司A的总经理(买方)正思考并购公司B (卖方).两公司独立在中国经营。两方来咨询你有关合并A, B 公司的税务筹划,请回答: 
(1) 资产并购和股权并购在税负有什么不同? 
(2) 普通重组和特殊重组在税负有什么不同? 

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